在进行内部控制评审时，首要步骤是检查被评审单位内部控制制度的健全性和合理性。企业需建立全面的内部控制制度，以确保管理工作的各个方面都得到规范和控制。审计人员在了解被审单位的工作流程后，需根据企业需求及不同单位的特点，确立应具有的各项规章制度。这一步骤旨在确保企业内部管理规范、程序完整，从而提升企业的运作效率和风险管理能力。
接下来，评审内部控制制度的有效性至关重要。通常，评审内部控制的有效性需要遵循一系列的程序。首先，通过与相关人员进行访谈，了解他们在执行内部控制制度过程中的情况。其次，检查在经营管理、会计记录过程中，内部控制制度留下的各类合同、文件和记录等文字内容，以验证内部控制的实施效果。此外，实地观察被审计单位的经营活动，以了解内部控制在实际操作中的应用情况。最后，选择关键控制点和重要业务进行符合性测试，以确认控制制度的执行情况。通过这些程序，可以全面评估内部控制制度的有效性和适用性，及时发现潜在风险并提出改进措施。
综上所述，内部控制评审的程序包括检查内部控制制度的健全性和合理性，以及评审内部控制制度的有效性。通过实施上述步骤，可以确保企业的内部控制体系得到完善，提高风险管理能力，从而为企业的稳定发展提供坚实的基础。
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回答时间：2024-11-04 12:47
